不二サッシ(株)【5940】の掲示板 2016/11/26〜2017/05/05

繰延税金資産の計上ね、私も説明しよか。

簡単にいうと、
今期、法人税等を２９００万円支払うことになりました。
しかし、うち１９００万円は、今年払うべき法人税ではなく
将来３年間にわたって毎年１０００万円ずつ支払うのが適切だと会社は思ってました。
しかし、税金自体は、今年２９００万払わないといけません。
なので、会社は、会計上の取り扱いとして、税金の前払いとして処理することにした、というわけです。

税金と会計には期間にズレがある場合があるんです。。。

今回の繰延税金資産の計上によって、当期利益が今年は２９００万円分減ってた
１４００百万円から４３００百万円と会計上はなりましたが
来期以降は、実際の利益から１０００万円ずつ
会計上の当期利益は減っていくことになります。

で、この計上の効果といえば。。。
繰延資産の計上は、将来にわたって、税金を払える企業であることが必須条件となります。
つまり、当面は赤字になることがない安心できる会社ですよ
って言えると思います。

実際今年は４３００百万円の利益がでたようなものですよって話になるので
配当をだしやすい修正だともいえるでしょう、
しかし、実際のキャッシュフローが増えたわけではないので
配当は、１円～２円程度の増配が現実的なのではないでしょうか。