(株)クロス・マーケティンググループ【3675】の掲示板 2022/05/18〜2022/05/20
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3.本信託実施の結果及び財務諸表への影響について
本信託による当社株式の売却は本日(2022 年 5 月 16 日)開示しております通り、5月 13 日を持って売却が完了しており、その売却結果の概要は下記の通りになります。
(本信託の売却結果の概要)
(1) 株式の種類 :当社普通株式
(2) 売却株式の総数 :1,600,000 株
(3) 売却価額の総額 :1,407,813,474 円
(4) 売却期間 :2022 年2月 15 日~2022 年 5 月 13 日(約定ベース)
(5) 売却方法 :取引所立会内市場における売却
(2022 年6月期第3四半期会計期間における会計・財政状態への影響)
本信託による株式の取得から 2022 年 3 月 31 日までの売却の影響として、当第3四半期連結会計期間においては、連結貸借対照表において「投資有価証券」684,300 千円及び「その他有価証券評価差額金」8,611千円を、連結損益計算書において「投資有価証券売却損」138,558 千円を、それぞれ計上しております。
なお、当第3四半期連結会計期間中に取得した当社株式の取得価額(付随費用の金額を含む。)は 1,570,982千円であります。
尚、本信託の会計処理の確定により、「投資有価証券売却損」を計上しておりますが、当社グループの財政状態や今後の事業運営、資金調達等に与える影響は軽微であります。
わしが投資家123号じゃい 2022年5月18日 15:38
>>220
2.会計処理の内容について
本信託の実施における当社株式については、取得価額(付随費用の金額を含む。)により「投資有価証券」として計上しております。決算日時点で本信託が保有する当社株式については決算日の市場に基づく時価により連結貸借対照表に「投資有価証券」として計上した上で、当社株式の取得価額(付随費用の金額を含む。)
と時価との差額を連結貸借対照表「その他有価証券評価差額金」として計上しております。
なお、本信託が保有する当社株式については、1株当たり四半期純利益金額の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めておりません。
また、当第3四半期連結会計期間中に本信託が市場に対して売却した当社株式の取得価額(付随費用の金額を含む。)と市場への売却価額との差額については、「投資有価証券売却損」として連結損益計算書に計上
しております。尚、連結貸借対照表は、「投資有価証券」として計上しており、自己株式数や 1 株指標などへの影響はありません。尚、税務上の取り扱いについては、当局への照会を行っているものの現時点において結論は出ておりませんが、本信託の信託財産を「自己株式」として取り扱っております。