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カヤバ(株)【7242】の掲示板 2021/09/07〜2021/12/30
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>>456
１Ｑはダンパー仕掛品が増えてるみたいなんでこう中身を修正しますわ、総額は実績なんで当然修正無し
（借方）ダンパー引当金２２億円 （貸方）製造原価１３億円
ダンパー引当金戻入れ9億円
但し、２Ｑの製造原価は減るはずだから戻り益は１５億円は変更無しと仮定
１Ｑ 営業益７０億円（実績、本業61億円+ダンパー戻り益９億円）
２Ｑ 本業の営業益２５億円（７月８月好調、９月減産・・で従来５０億円の半分として）
ダンパー戻り益 １５億円
で２Ｑ計 ４０億円
中間決算 営業益計 １１０億円
次に
ダンパー引当金繰入額は 製造原価ではないよ、以前調べた、製造原価なら個々の企業でことなるから恣意性が発揮されて客観性から会計処理上否定されるでしょ
oom*****
>>453
>>454
普通、製品保証引当金は製造原価見積りベースです。多少の戻入益があるとすれば原価の見積で歩留まりを過剰に引き当てたとかそういうケースでしょう。
ただし、鋼材市況の悪化影響を金属の塊であるダンパーはモロに受けるので、多分難しい。売上ゼロの無償交換なのでどこにも転嫁ができない。
ところで、1Qのセグメント利益が64億ですが、なんで本業利益が50億円なんですか？
３Q以降の為替は１Qより円安。かつ売価には上期の鋼材高騰の転嫁が入るので同じ物量なら1Qのセグメント利益を64億円を圧倒するはずです。
1Qの短信を読むとセグメント利益64億円と営業利益70億円の差はざっくり
為替差益+7億
引当金ネット損失（追加発生費用＞戻入額）-2億
https://www.kyb.co.jp/media/ir_20210805_01.pdf
引当金15ページ。為替差益18ページ。